2025 증여세 면제한도와 절세 방안 3가지｜세대생략·혼인 증여까지 총정리

2025년 기준, 증여세 면제한도는 가족 간 관계에 따라 최대 6억 원까지 비과세가 가능합니다.
증여 전 이 한도를 정확히 알아두지 않으면, 예상치 못한 세금이 발생할 수 있습니다.
지금부터 증여세 면제한도와 증여세율 그리고 절세 방법까지 쉽게 정리해 드리겠습니다.

증여세 면제한도 정리 (2025년 기준)

증여세 면제한도는 ‘증여받은 금액 중 일정 금액까지는 공제되어 증여세가 과세되지 않는 기준’을 말합니다.

얼마까지 세금 없이 증여할 수 있는지는 수증자(받는 사람)의 입장에서 증여자와의 관계에 따라 달라집니다.

수증자 기준 관계	면제 한도 (10년 기준)
배우자	6억 원
직계존속에게 받는 직계비속(성인)	5천만 원
직계존속에게 받는 직계비속(미성년)	2천만 원
자녀·손자녀에게 받는 부모	5천만 원
형제·조카 등 기타 친족	1천만 원
타인	없음

참고사항

• 면제한도는 건별이 아닌 10년 합산 기준
• 미성년자 기준은 만 19세 미만
• 기타 친족 범위는 6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척(사위·며느리 포함)
• 타인 증여는 면제한도 없이 전액 과세 대상
• 면제한도 이하 증여는 신고하지 않아도 가산세가 부과되지 않는 경우가 일반적
• 다만 입증 목적 등으로 신고가 권장되는 경우 존재

증여세율과 계산 방법 (2025년 기준)

증여세는 면제한도를 초과한 금액에 대해 과세됩니다.

과세표준에 따라 누진 세율이 적용되며, 여기에 누진공제액을 차감해 최종 증여세를 산출합니다.

증여세율표

과세표준 구간	세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	없음
5억 원 이하	20%	1,000만 원
10억 원 이하	30%	6,000만 원
30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

증여세 계산 예시

예시 상황 : 성인 자녀에게 3억 원을 증여하는 경우
→ 면제한도 5천만 원을 적용하면, 과세표준은 2억 5천만 원

1. 세율 구간 : 2.5억 원 → 20% 적용
2. 산출세액 : 2.5억 × 20% = 5,000만 원
3. 누진공제액 차감 : 5,000만 원 – 1,000만 원 = 4,000만 원
4. 자진신고공제 3% 적용 : 4,000만 원 × 3% = 120만 원
5. 최종 납부세액 : 3,880만 원

참고사항

• 기한 내 신고 시 자진신고공제 3% 적용
• 고액 증여·복합 자산 증여 시 전문가 상담 권장

증여세 절세 전략 3가지

증여세는 피할 수 없지만, 제도를 잘 이해하면 합법적으로 세금을 줄일 수 있는 방법이 있습니다.

2025년 기준에서 실효성 있는 절세 전략 3가지를 소개합니다.

10년 주기를 활용한 분할 증여

증여세 면제한도는 10년마다 새로 발생하므로, 시기를 나눠서 증여하면 세금을 줄일 수 있습니다.

📌 예시

• 전략 A : 성인이 된 자녀에게 한 번에 2억 원 증여 → 면제한도 5천만 원 제외 후, 과세표준 1.5억 원
  → 세율 20%: 1.5억 × 20% = 3,000만 원
  → 누진공제 1,000만 원
  → 최종 증여세 : 2,000만 원
• 전략 B : 미성년일 때 1억 + 성인 이후 1억을 각각 증여 (10년 이상 간격)
  • 미성년 증여 : 면제한도 2천만 원 → 과세표준 8천만 원
    → 세율 10%: 800만 원
  • 성인 증여 : 면제한도 5천만 원 → 과세표준 5천만 원
    → 세율 10%: 500만 원
    → 최종 증여세 합계: 1,300만 원

💡 전략 B가 총 700만 원 절세 효과

수증자를 나눠 증여하기

같은 금액을 한 사람에게 몰아서 주면 높은 세율이 적용되지만, 여러 사람에게 나눠 주면 각자의 면제한도를 활용할 수 있어 유리합니다.

📌 예시

• 전략 A : 자녀 1명에게 6억 원 증여 → 면제한도 5천만 원 → 과세표준 5.5억 원
  → 세율 30% : 5.5억 × 30% = 1억 6,500만 원
  → 누진공제 6,000만 원 → 최종 증여세 : 1억 500만 원
• 전략 B : 자녀(3억) + 자녀의 배우자(3억)에게 각각 증여
  • 자녀 : 3억 – 5천만 원 → 과세표준 2.5억
    → 20% 세율 → 산출세액 5,000만 원 – 1,000만 원 = 4,000만 원
  • 배우자 : 3억 – 1억(배우자 면제한도) → 과세표준 2억
    → 20% 세율 → 산출세액 4,000만 원 – 1,000만 원 = 3,000만 원
  • 총 증여세: 7,000만 원

💡 전략 B가 총 3,500만 원 절세 효과

자산 가치가 낮을 때 미리 증여하기

세 번째 전략은 자산 가치가 낮을 때 미리 증여하는 것입니다.

증여세는 증여 시점의 시가를 기준으로 부과되기 때문에, 부동산이나 주식처럼 앞으로 가치가 상승할 가능성이 있는 자산이라면 그 가치가 오르기 전에 증여하는 것이 세금을 줄이는 데 효과적입니다.

예를 들어 향후 재개발이 예정된 부동산이나 기업 실적 개선이 기대되는 주식의 경우, 현재 시가 기준으로 증여하면 이후 상승분에 대한 세금은 부담하지 않아도 되기 때문에, 자산의 미래가치를 고려한 증여 타이밍이 절세의 핵심 전략이 될 수 있습니다.

주식 증여 방식이 궁금하다면 아래 글도 함께 참고해보세요.

세대생략증여 시 주의사항

자녀를 건너뛰고 손자녀에게 재산을 물려주려는 경우, ‘세대생략증여’로 분류되어 증여세가 최대 40%까지 증가할 수 있으니 반드시 확인이 필요합니다.

세대생략증여란?

세대생략증여란 수증자(받는 사람)가 증여자의 직계비속의 직계비속에 해당하는 경우를 말하며, 부모 세대를 건너뛰고 손자녀나 증손자녀에게 재산을 증여하는 형태를 의미합니다.

예: 부모 → 손자, 조부모 → 증손자

손주에게 증여할 때 증여세가 얼마나 나오는지는 해당 증여가 세대생략증여에 해당하는지 여부가 가장 중요한 판단 요소입니다.

세대생략증여로 판단되면 일반 증여와 달리 추가 과세가 적용되기 때문입니다.

할증세율 기준 (2025년)

• 세대생략증여는 기본 증여세 외에 30% 할증세율이 적용
• 과세표준이 20억 원을 초과하는 경우, 할증세율은 40%로 증가

계산 예시

• 성인 자녀에게 1억 원 증여: 증여세 500만 원 (자진신고 공제 3% 미적용)
• 성인 손자에게 1억 원 증여: 증여세 500만 원 + 150만 원(30% 할증) → 650만 원

참고사항

• 동일한 금액이라도 손주에게 직접 증여하면 더 많은 세금 부과
• 고액 자산을 손주에게 증여하려는 경우, 단순 면제한도(예: 성인 손주 증여한도 5천만 원)만 확인하는 것은 위험
• 증여 금액이 크거나 자산의 평가가 필요한 경우에는 세무사 상담 권장

2025년 혼인·출산 증여 공제 요약

2024년 세법 개정으로, 혼인한 자녀에게 증여하는 경우 최대 1억 원까지 추가 공제가 적용됩니다.

기본 면제한도(5천만 원)에 최대 1억 원까지 추가 공제가 가능해져 적절히 활용하면 증여세 부담을 크게 줄일 수 있습니다.

적용 요건

• 수증자가 혼인한 자녀일 것
• 혼인 신고일 기준 전 2년 ~ 후 2년 이내 증여
• 기본 공제(5천만 원) + 혼인 공제(1억 원) = 최대 1억 5천만 원까지 비과세 가능

유의사항

• 해당 공제는 부모(직계존속) → 자녀(직계비속) 간 증여에만 적용됩니다.
• 자녀의 배우자에게 증여하는 경우는 대상이 아닙니다.
• 혼인 사실을 증빙할 수 있는 혼인신고일 기준 시점 확인이 반드시 필요합니다.

마치며

증여세는 표로 정리된 면제한도와 세율만 보면 간단해 보이지만, 실제 증여 상황에서는 생각보다 더 많은 변수가 작용합니다.

특히 부동산이나 주식처럼 시가 산정이 필요한 자산, 또는 고액의 자산을 손주에게 직접 증여하는 경우에는 증여세 외에도 세대생략 할증, 평가 오류, 신고 누락에 따른 가산세 등 여러 리스크가 뒤따를 수 있습니다.

현금 증여처럼 단순한 경우라면 본인이 직접 증여세 신고를 진행해도 충분하지만, 자산 평가가 수반되거나 여러 명에게 나눠 증여하는 구조라면, 세무 전문가의 상담을 받는 것이 훨씬 안전하고 효율적입니다.

최근에는 증여세 신고 대행 서비스도 다양하게 제공되고 있으니, 복잡한 사례일수록 전문가의 도움을 받아 리스크를 최소화하는 것을 추천드립니다.